Perjanjian pajak Kanada. Persetujuan perpajakan ganda sebagaimana telah diubah dengan protokol yang ditandatangani pada tanggal 15 April 1980, 16 Oktober 1985 dan 7 Mei 2003, berlaku efektif di Kanada mulai tanggal 1 Januari 1976. Konvensi tersebut berlaku efektif di Inggris untuk. Petroleum Revenue Tax untuk setiap biaya Jangka waktu sebelum atau sebelum 1 Januari 1976. Pajak Penghasilan untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 April 1976.Untuk Pajak Penghasilan dan Pajak Keuntungan untuk setiap tahun penilaian yang dimulai pada atau setelah tanggal 6 April 1976.memperbaiki pajak bumi atas nilai realisasi realisasi yang timbul Pada atau setelah tanggal 1 Agustus 1976. Pertukaran catatan arbitrase tahun 2015 yang ditandatangani pada tanggal 11 Agustus 2015, mulai berlaku pada tanggal 21 Desember 2016 dan mulai berlaku di Inggris dan Kanada sejak tanggal tersebut. Pengaturan yang ditetapkan pada Exchange Notes tahun 2015 menambahkan Peraturan tambahan untuk ketentuan tentang arbitrase yang dimasukkan ke dalam Konvensi Perpajakan Double-Kanada oleh Protokol 2014. Informasi dokumen. Published 25 Januari 2015. Dibuka tanggal 5 Januari 2017.5 Januari 2017 2015 C Anada Inggris Pertukaran Catatan tentang Arbitrase - tidak berlaku diperbarui dengan yang baru pdf.11 April 2016 Menambahkan teks deskriptif Pertukaran catatan arbitrase tahun 2015 ditandatangani pada tanggal 11 Agustus 2015 dan belum mulai berlaku.25 Januari 2015 Pertama diterbitkan. Subyek Opsi Saham Nomor 07-12 Tanggal 11 9 2007. Protokol yang direvisi menyediakan mekanisme untuk mengalokasikan pendapatan opsi saham di antara negara-negara tersebut. Dalam lampiran B Protokol kelima Protokol terhadap Perjanjian Kanada-U S, ada kesepakatan antara Kanada dan US tentang bagaimana cara kerja pajak penghasilan dari opsi saham Di masa lalu, ada ketidakkonsistenan antara kedua negara yang kadang menghasilkan pajak berganda Untuk mengurangi masalah ini, kedua negara telah menyetujui untuk menghitung pendapatan ketenagakerjaan dengan rasio yang disepakati Rasio ini didasarkan pada jumlah hari di mana seseorang dipekerjakan di tempat kerja dengan jumlah hari yang digunakan antara tanggal pemberian dan tanggal latihan. Asumsikan tindak lanjut Fakta individu diberikan pilihan saham pada hari pertama pekerjaannya di Kanada. Individu tersebut bekerja selama 300 hari di Kanada sebelum pindah ke Amerika Serikat. Individu tersebut menggunakan opsi 400 hari setelah pindah ke Amerika Serikat. Kasus seperti itu, 300 di atas 700 dari pendapatan pekerjaan akan dialokasikan ke Kanada dan sisanya dialokasikan ke Amerika Serikat. Meskipun demikian, pihak berwenang yang kompeten di kedua negara dapat menyetujui untuk menghubungkan pendapatan dengan cara yang berbeda jika kedua negara setuju Bahwa persyaratan opsi tersebut sedemikian rupa sehingga hibah tersebut pada dasarnya adalah pengalihan kepemilikan Misalnya, jika opsi diberikan dalam uang atau tidak tunduk pada periode vesting substansial, maka pejabat yang berwenang dapat mengalokasikan kembali pendapatan kerja. TAX TIP OF MINGGU disediakan sebagai layanan gratis untuk klien dan teman dari perusahaan anggota Kelompok Spesialis Pajak Kelompok Spesialis Pajak adalah afiliasi nasional dari perusahaan yang mengkhususkan diri pada profesional pro Membagi jasa konsultasi pajak kepada profesional lain, bisnis dan individu dengan kekayaan bersih tinggi mengenai masalah pajak Kanada dan internasional dan sengketa pajak. Materi yang diberikan dalam Tip Pajak dalam Seminggu diyakini akurat dan dapat diandalkan pada tanggal penulisannya. Undang-undang perpajakan adalah Kompleks dan sering mengalami perubahan Saran profesional harus selalu dicari sebelum menerapkan pengaturan perencanaan perpajakan Baik Grup Spesialis Pajak maupun perusahaan anggota tidak dapat menerima tanggung jawab atas konsekuensi pajak yang mungkin timbul dari akting berdasarkan isi dokumen ini di Kanada - Protokol Kelima U S ke-Lima. O n 21 September 2007, setelah negosiasi selama bertahun-tahun yang panjang, Sekretaris Keuangan AS dan Menteri Keuangan Kanada menandatangani sebuah kesepakatan pajak penting yang memperbarui ketentuan-ketentuan tertentu di Kanada - U S Tax Treaty Pembaruan ini, Protokol Kelima, dimaksudkan untuk memperbaiki hambatan yang telah dikeluarkan oleh peraturan perpajakan mengenai mobilitas modal dan juga untuk mengekang Arbitrase pajak lintas batas. Agak mengherankan, protokol tersebut telah menarik reaksi beragam Meskipun mengakui hal itu sejak lama, praktisi pajak Kanada telah mengkritik beberapa ketentuan karena telah dirancang dengan buruk dan kurang luas dan fleksibel untuk berkembang dengan struktur keuangan yang semakin canggih. Protokol Lingkupnya ambisius Ketentuan ini dimaksudkan untuk. Eliminasi pajak pemotongan atas pembayaran bunga lintas batas. Extend perjanjian manfaat untuk anggota perjanjian perusahaan pertanggungjawaban terbatas LLC. Memastikan kemampuan entitas hibrida untuk mengklaim manfaat perjanjian. Redefine ambang pendirian tetap tertentu. Permit Wajib pajak untuk meminta agar beberapa masalah pajak ganda tertentu diselesaikan melalui arbitrase. Grant saling mengakui iuran pensiun dan. Mengklarifikasi perpajakan opsi saham yang timbul dari pekerjaan lintas batas. Canada sekarang juga akhirnya menerapkan pembatasan peraturan manfaat yang membuatnya sejalan Dengan mitra perjanjian AS lainnya. Protokol w Mulai berlaku pada hari dimana House of Commons Kanada dan Senat AS menyelesaikan persyaratan konstitusional dan prosedural masing-masing dan telah menukarkan instrumen ratifikasi Pemerintah Kanada mengeluarkan undang-undang yang menerapkan protokol tersebut pada bulan Desember 2007 Bill S-2, Undang-Undang untuk Mengubah Undang-Undang Konvensi Pajak Kanada-Amerika Serikat, 1984 protokol sekarang menunggu ratifikasi oleh Senat AS Ketentuan tertentu akan berlaku surut, sementara yang lainnya akan ditunda sampai protokol tersebut diratifikasi. Memegang Pajak. Pajak Pemotongan Tertentu untuk bunga yang dibayarkan kepada bukan penduduk Kanada Untuk hutang antara pihak-pihak yang saling berhadapan dalam basis arm-arm yaitu tidak terkait akan dieliminasi seluruhnya mulai tanggal 1 Januari 2008, asalkan bunga tersebut bukan kepentingan yang ikut berpartisipasi, terkait dengan kinerja laba. Memegang pajak atas bunga yang dibayarkan atas hutang pihak terkait. Akan dihapus selama periode tiga tahun Pada hari pertama bulan kedua setelah th E protokol diratifikasi kemungkinan pada tahun 2008, pemotongan pajak atas bunga yang dibayar atas pinjaman pihak terkait akan dikurangi menjadi 7 Tingkat akan turun menjadi 4 pada tahun berikutnya dan akan benar-benar dihilangkan pada tahun berikutnya. Di bawah peraturan pajak Kanada, bunga adalah Dikurangkan atas dasar akrual Penangguhan pembayaran bunga yang sebenarnya ke tahun pajak berikutnya dengan tingkat pajak pemotongan yang lebih rendah dapat meningkatkan arus kas. Pada tanggal 13 November 2007, dalam suatu peristiwa yang tidak terkait dengan protokol tersebut, pemerintah Kanada memperkenalkan amandemen terhadap Undang-undang pajak penghasilan dalam negeri Kanada untuk menghilangkan pajak pemotongan atas semua bunga yang dibayarkan kepada bukan penduduk Kanada untuk hutang dengan lengan panjang Bill C-28, Undang-Undang Pelaksanaan Anggaran dan Pernyataan Ekonomi, 2007 Keputusan untuk memperpanjang tunjangan perjanjian ini ke semua mitra perjanjian Kanada Dengan mengubah undang-undang pajak dalam negeri dalam hitungan minggu setelah protokol AS menimbulkan pertanyaan mengapa butuh waktu lama untuk mencapai hasil yang sama dengan partn perdagangan terbesar Kanada. Ini bisa dianggap sebagai devaluasi formalitas proses negosiasi perjanjian. Dividen Meskipun Amerika Serikat telah menegosiasikan pengurangan dividen dengan memotong tarif pajak dengan negara lain misalnya Inggris Raya, Amerika Serikat dan Kanada telah sepakat untuk tidak melakukan perubahan Untuk tarif pemotongan pajak pemotongan, walaupun telah ada sedikit tweaker dari isu-isu definisi yang mengganggu. Dengan demikian, tingkat 15 berkurang menjadi 5 ketika perusahaan penerima memiliki 10 atau lebih saham pemberi pembayaran perusahaan akan tetap berlaku. Di bawah protokol s Aturan yang terlihat, sebuah perubahan menjelaskan bahwa pengurangan 5 tingkat pemotongan dividen akan berlaku untuk dividen yang dibayarkan oleh perusahaan Kanada ketika saham perusahaan Kanada dimiliki oleh perusahaan AS melalui kemitraan umum AS atau LLC Sebelum protokol tersebut, ketika sebuah Perusahaan AS memiliki perusahaan Kanada melalui kemitraan umum AS, dividen yang dibayarkan oleh perusahaan Kanada yang akan dioptimalkan Y akhirnya di perusahaan AS tidak memenuhi syarat untuk mengurangi 5 perjanjian dividen yang menahan tingkat pajak karena perusahaan AS tidak dianggap memiliki saham perusahaan Kanada yang dimiliki oleh kemitraan umum AS Berdasarkan protokol tersebut, perusahaan AS akan dianggap Untuk memiliki saham perusahaan Kanada. Untuk menetapkan apakah uji kepemilikan 10 syarat yang diperlukan dipenuhi untuk mengurangi tingkat pemotongan pajak ini, peraturan pencarian hanya tersedia untuk penduduk AS yaitu perusahaan dan yang memiliki kepentingan dalam entitas yang transparan secara fiskal. Contoh 1 US Corp adalah penduduk Amerika Serikat dan 50 anggota dari sebuah kemitraan umum AS, yang merupakan pemegang saham 80 perusahaan C Kanada, akan dianggap memiliki 40 50 dari 80 C sehingga memenuhi syarat untuk AS untuk 5 Tingkat pemotongan dividen perjanjian karena kepemilikan C lebih besar dari 10. Kontribusi investasi trust real estat berbasis AS REIT akan ditutupi oleh saham dividen dari perjanjian REIT distribut Ion ke individu yang tinggal di Kanada akan dikenai pajak pemotongan 15 jika kepemilikan di REIT adalah 5 atau kurang atau, untuk kepercayaan REIT yang terdiversifikasi, jika kepemilikannya 10 atau kurang Distribusi REIT lainnya akan tunduk pada Tarif pemotongan pajak AS dalam negeri dari 30. Perusahaan Bayar Liabited. LLC diperlakukan sebagai kendaraan passthrough untuk tujuan pajak AS dengan asumsi tidak ada pemilihan kotak centang yang telah dilakukan Posisi jangka panjang dari Badan Pendapatan Kanada CRA adalah bahwa LLC tidak tinggal di Amerika Serikat karena mereka tidak membayar pajak di sana. Oleh karena itu, LLC tidak berhak mendapatkan manfaat dari perjanjian pajak Kanada-U S, maka pembayaran pasif yang dilakukan oleh entitas Kanada dikenakan pajak pemotongan 25 dan tidak ada perlindungan bentuk usaha tetap yang tersedia. Protokol baru, CRA akan melihat melalui LLC dan secara efektif memperpanjang manfaat perjanjian ke AS LLC, asalkan anggota LLC adalah penduduk Amerika Serikat dan akan dikenai pajak pada tanggal diterimanya. Dari pendapatan asing dengan cara yang sama seperti LLC. Example 2 R a US LLC, dimiliki 60 oleh orang AS dan 40 oleh perusahaan Meksiko Hanya 60 dari sumber pendapatan R R Kanada akan berhak atas perlindungan perjanjian Kanada Bagian yang dimiliki Oleh entitas Meksiko tidak dapat bergantung pada ketentuan perjanjian Kanada, walaupun Meksiko memiliki perjanjian dengan Kanada. Entitas hibrida. Tanpa keraguan, ketentuan protokol yang paling kontroversial akan menolak manfaat perjanjian ketika pendapatan, keuntungan, atau keuntungan diperoleh melalui entitas hibrida dan dari Entitas hibrida Ketentuan untuk barang-barang yang diperoleh melalui entitas hibrida akan berlaku untuk struktur pembiayaan masuk Kanada seperti perusahaan non - identiti yang dimiliki NRO, sedangkan ketentuan untuk item yang berasal dari entitas hibrida akan berlaku bila perusahaan induk AS memperoleh pendapatan dari entitas asing yang Mengabaikan untuk tujuan pajak AS, seperti perusahaan tak terbatas Kanada ULC entitas yang tidak terhormat di bawah Regs Sec 301 7701-2 b 8 ii A 1 att Pada struktur hibrida juga akan mempengaruhi transaksi pembiayaan masuk AS seperti struktur menara AS yang digunakan oleh perusahaan Kanada untuk membiayai anak perusahaan di Amerika Serikat, yang mengakibatkan kenaikan biaya penggunaan pengaturan pembiayaan tersebut. Contoh 3 Sebelum Protokol Kelima, jika sebuah AS Perusahaan memiliki 100 saham N Kanada Nova Scotia tak terbatas perusahaan kewajiban NSULC, setiap dividen yang dibayarkan oleh N kepada orang tua Amerika Serikat akan memenuhi syarat untuk mengurangi 5 tingkat pemotongan di bawah protokol, dividen yang dibayarkan oleh N akan tunduk pada 25 tarif pemotongan pajak tanpa pengurangan perjanjian yang tersedia bagi N karena perlakuan pajaknya di Kanada yaitu dianggap korporasi tidak sama dengan perlakuan pajak AS-nya yang dianggap sebagai entitas yang diabaikan atau dilakukan. Contoh 4 perusahaan AS AS, memiliki 100 dari Saham perusahaan Kanada C Amerika Serikat dan salah satu anak perusahaannya di AS adalah mitra dalam kemitraan P a Kanada Sebuah pemilihan kotak centang untuk memperlakukan P sebagai perusahaan untuk Tujuan AS diajukan, menciptakan hibrida terbalik AS meminjam uang dari bank AS, yang kemudian di transfer ke P Pada gilirannya, P meminjamkan dana ke C Berdasarkan peraturan saat ini, CRA akan melihat-lihat P sehingga bunga yang dibayarkan oleh debitur C Kepada kreditur P berhak atas sebuah perjanjian-mengurangi tingkat pemotongan pajak sebesar 10 atau kurang karena adanya tendangan penalti. Struktur ini menghasilkan pengurangan kepentingan ganda, yaitu sekali di Amerika Serikat oleh AS karena bunga berhutang kepada Bank AS dan lagi di Kanada oleh debitur perusahaan Kanada Meskipun P hibrida terbalik menurut definisi dianggap sebagai perusahaan asing yang dikontrol CFC untuk tujuan pajak AS, pendapatan bunga tidak akan dikenakan pajak AS saat ini sebagai pendapatan F bagian ke AS karena Pengecualian negara yang sama Sec 864 d 7 Berdasarkan protokol tersebut, pembayaran bunga yang disebutkan di atas akan ditolak manfaat perjanjian dan dikenakan pajak pemotongan 25 di sumbernya. Contoh 5 Dalam struktur pembiayaan inbound AS klasik yang dikenal sebagai derek Struktur er, C sebuah perusahaan Kanada, memiliki 100 perusahaan C C yang beroperasi di AS juga merupakan mitra di L sebuah kemitraan terbatas AS LP, yang memeriksa kotak tersebut untuk diperlakukan sebagai perusahaan untuk tujuan pajak AS hibrida reverse dalam negeri Pemegang saham di N sebuah NSULC Kanada, yang memeriksa kotak tersebut untuk diabaikan karena tujuan pajak AS hibrida N memiliki ketertarikan 100 pada X a AS LLC satu anggota LLC mengabaikan tujuan pajak AS L meminjam dari bank AS dan mengkapitalisasi N Dengan kombinasi hutang yang tepat untuk ekuitas agar sesuai di dalam pelabuhan aman Sec 163 j N pada gilirannya menggunakan dana tersebut untuk memanfaatkan X yang pada gilirannya meminjam dana ke W. Untuk tujuan pajak AS, bunga yang dibayar oleh W akan diperlakukan Sebagai biaya bunga oleh W dan sebagai pendapatan bunga oleh L hibrida reverse dalam negeri AS Pendapatan bunga ini akan diimbangi oleh beban bunga yang dibayarkan oleh hibrida terbalik ke bank AS Setelah membayar biaya administrasi lainnya, L akan ditinggalkan dengan sekian pendapatan Subjek t O Perpajakan AS Untuk tujuan pajak Kanada, dengan pengembalian pajak Kanadanya, C orang tua Kanada, akan dapat mengurangi bunga yang dibayarkan L ke bank N dan X dianggap sebagai entitas perusahaan untuk tujuan pajak Kanada, sehingga menancapkan pendapatan bunga di Entitas-entitas ini. Untuk menambah keindahan struktur ini, peraturan pajak Kanada lainnya akan mengkaji kembali minat yang dibayarkan oleh W to X ke pendapatan bisnis aktif di tangan X Pengembalian dana tersebut melalui N ke orang tua Kanada akan menjadi pajak - dividen antar perusahaan bebas Pinjaman bank akan menimbulkan dua deduksi bunga dalam kelompok perusahaan ekonomi yang sama Berdasarkan protokol, jumlah yang diterima oleh perusahaan Kanada akan dikenakan 30 pemotongan tarif pajak Penahanan ini akan berlaku bila dana dipindahkan dari X Untuk N. Contoh 6 C dan D dua perusahaan AS, adalah anggota dalam K sebuah kemitraan Kanada K memiliki kepentingan 70 di perusahaan operasi Kanada Karena K diperlakukan sebagai passthrough untuk b Tujuan pajak AS dan Kanada lainnya, tidak ada penolakan terhadap manfaat perjanjian akan terjadi. Perusahaan-perusahaan Jerman. Ketentuan baru ini akan menganggap perusahaan satu negara memiliki bentuk usaha tetap di negara lain, jika tidak mau mendirikan perusahaan tersebut, jika Perusahaan tersebut memberikan layanan di negara lain melalui individu yang hadir di negara lain selama 183 hari atau lebih dalam periode 12 bulan selama periode tersebut, lebih dari 50 pendapatan usaha kotor yang aktif dari perusahaan tersebut terdiri dari Pendapatan yang diperoleh dari layanan semacam itu yang dilakukan di negara lain. Sebagai tambahan, bentuk usaha tetap juga akan dianggap ada dimana perusahaan tersebut menyediakan layanan di negara lain secara keseluruhan 183 hari atau lebih dalam periode 12 bulan untuk proyek yang sama. Atau proyek yang terhubung untuk pelanggan yang merupakan penduduk negara lain tersebut atau untuk pelanggan yang mempertahankan bentuk usaha tetap di negara lain dan layanannya adalah pr Berutang untuk bentuk usaha tetap dari pelanggan lainnya. Perubahan ini efektif pada tanggal 1 Januari 2010. Batasan Manfaat LOB. Canada telah menyetujui untuk menerapkan ketentuan LOB yang ada dalam perjanjian pajak AS lainnya Sampai saat ini, hanya Amerika Serikat yang telah menerapkan Ketentuan-ketentuan ini Aturan baru ini akan memastikan bahwa Kanada berpartisipasi penuh dalam memerangi belanja perjanjian dan akan memberi Kanada hak untuk menerapkan doktrin penyalahgunaan pajak secara umum untuk memastikan bahwa transaksi tidak bertentangan dengan keseluruhan maksud dari ketentuan perjanjian. Ketentuan ini dapat secara signifikan mempengaruhi Kanada inbound tertentu. Struktur. Contoh 7 P sebuah perusahaan AS, adalah 49 anggota di L a US LLC M sebuah perusahaan Meksiko, adalah 51 anggota di LL yang memiliki 100 perusahaan Kanada. Seperti yang telah dibahas sebelumnya, di bawah protokol baru CRA akan memperlakukan L Sebagai transparan secara fiskal dan akan melihat ke anggota LLC untuk menentukan kelayakan perjanjian pada sumber pendapatan Kanada Namun, ketentuan LOB akan mengalahkan peraturan yang terlihat. Sebagai contoh, karena lebih dari 50 pendapatan L bukan untuk kepentingan warga AS, CRA akan menolak tunjangan perjanjian atas semua pembayaran yang dilakukan oleh C ke L dan bukan hanya 51 bagian yang dapat dikaitkan dengan M Dividen yang dibayarkan oleh C akan menjadi subjek. Ke 25 pajak pemotongan Ketentuan ini telah menyebabkan banyak kontroversi Berdasarkan diskusi informal dengan pejabat pajak Kanada, masalah ini telah diidentifikasi memerlukan analisis lebih lanjut, dan klarifikasi diharapkan dalam catatan teknis terhadap protokol tersebut. Kontribusi Kontribusi. Sebagai pengakuan Dari mobilitas karyawan antara Kanada dan Amerika Serikat dan untuk tidak mengganggu akses terhadap tunjangan pensiun dan tunjangan lintas batas, protokol tersebut bermaksud untuk memodernisasi ketentuan pensiun untuk mengakui kontribusi yang dibuat pada rencana pensiun nondomestik Secara khusus, ketentuan ini akan mempengaruhi individu Yang tinggal di satu negara dan bekerja di negara lain dan memberikan kontribusi untuk program pensiun atau jenis retirem terkait pekerjaan lainnya Pengaturan di negara tempat mereka bekerja Mereka juga akan mempengaruhi orang-orang yang dipindahkan dari negara asal mereka ke negara lain dalam tugas pekerjaan jangka pendek yaitu kurang dari lima tahun dan terus berkontribusi pada rencana pensiun di negara asal mereka. Dalam kasus ini , Dengan syarat kondisi tertentu terpenuhi, kontribusi pensiun yang dibuat untuk rencana pensiun nondomestik akan memenuhi syarat sebagai kontribusi untuk pengurangan penduduk negara Dalam kedua kasus tersebut, manfaat yang timbul dalam rencana tidak akan dikenakan perpajakan saat ini. Stock Options. Untuk menghilangkan kebingungan tentang mana Negara tetap memiliki hak atas opsi opsi pajak, ketentuan tersebut memberikan kejelasan kepada sumber opsi saham untuk karyawan tersebut yang memberikan opsi saham saat bekerja di satu negara yang kemudian bekerja untuk perusahaan yang sama, atau perusahaan yang terkait dengan perusahaan yang sama, di Negara lain, sebelum melaksanakan atau membuang opsi saham atau saham. Dalam ketentuan sumber baru ini, Manfaat akan bersumber secara proporsional berdasarkan lokasi tempat kerja utama individu antara waktu opsi diberikan dan waktu pelaksanaannya atau pembagiannya dikeluarkan. Meskipun banyak praktisi telah menggunakan metode ini untuk mendapatkan opsi saham Manfaat, ketentuan ini menghilangkan ketidakpastian yang terkait dengan metode alokasi mereka. Penyesuaian Dasar untuk Keuntungan Emigran. Saat ini, ketika seseorang pindah ke Amerika Serikat dari Kanada dan pada saat bergerak memiliki aset yang memiliki keuntungan yang belum direalisasi, hasil pajak berganda dari Tidak adanya simetri dalam peraturan pajak Di bawah protokol, jika seseorang dengan keuntungan yang belum direalisasi atas properti berhenti menjadi penduduk satu negara dan diperlakukan telah melepaskan barang tertentu oleh negara tersebut, orang tersebut dapat memilih untuk memiliki disposisi yang dianggap Dan acara reakuisisi juga berlaku di negara asal yang baru Ketentuan ini berlaku untuk emulasi disposisi setelah tanggal 17 September 2 000 tujuh tahun aplikasi retroaktif. Contoh 8 E seorang emigran asal Kanada ke Amerika Serikat, memiliki saham seharga 100 dan bernilai 1.000 pada saat keberangkatannya Di bawah peraturan pajak domestik Kanada, ketentuan pajak keluar memicu disposisi dan pengambilalihan yang dianggap perlu Dari properti tersebut, mengakibatkan perpajakan 900 keuntungan di Kanada Berdasarkan protokol, E dapat memilih untuk mengadakan acara ini terjadi untuk tujuan pajak penghasilan AS tepat sebelum memasuki Amerika Serikat E memperoleh benjolan atas dasar sahamnya menjadi 1.000 Untuk tujuan AS dan Kanada, dan setiap keuntungan modal atau kerugian modal pada disposisi saham tersebut di masa depan sementara E adalah penduduk Amerika Serikat akan dihitung dengan menggunakan basis pajak 1.000. Resolusi yang Tangguh. Ketentuan baru ini menambahkan prosedur arbitrase yang mengikat Digambarkan sebagai arbitrase wajib untuk penyelesaian sengketa kewenangan yang kompeten Namun, prosesnya sepenuhnya sesuai untuk wajib pajak Proses baru digambarkan sebagai arbitrase wajib. N karena wajib bagi otoritas pemasukan jika wajib pajak memilih arbitrase dalam kasus ini Aturan baru ini akan berlaku untuk kasus yang sudah dipertimbangkan saat protokol tersebut berlaku dan kasus-kasus yang kemudian dipertimbangkan. Ketentuan di atas harus jauh dalam menghilangkan hambatan Untuk penerapan peraturan perpajakan Kanada dan AS yang efisien Namun, membingungkan bahwa negara-negara tersebut membutuhkan waktu lama untuk mencapai kesepakatan mengenai hal-hal yang tidak secara teknis rumit. Ketentuan ini semuanya mencerminkan perubahan yang didorong dan diharuskan oleh kenyataan ekonomi internasional. Investor dan pekerja migran Diharapkan bahwa perubahan di masa depan akan dilakukan secara efisien dan cepat dengan cara yang lebih mencerminkan kecepatan bisnis saat ini.
No comments:
Post a Comment